還付申告は、過払いした税金の還付を受けるための重要な手続きです。多くの人が見落としがちですが、これには特定の期限が設定されていません。還付を受けるためには、手続きを適切に行う必要があり、その手続き可能期間は最大5年間です。この期間内であれば、いつでも手続きが可能であり、時期を気にせずに進めることができます。しかし、還付申告を行うには、正しい手続きが必須です。還付申告においては、期限がありませんが一定の期間を過ぎると還付の権利を失う可能性がありますので、5年という期間を念頭に置いておくことが重要です。また、申告に関しては、期間内に必要な書類を準備し、適切に行うことが鍵となります。この制度の理解と正確な手続きが、スムーズな還付の実現へとつながるのです。

税金の還付と納税の基本から理解する

還付申告とは？納め過ぎた税金を取り戻す手続き

還付申告とは、確定申告書を提出する義務のない人でも、給与などから源泉徴収された所得税額が年間所得金額に基づいて計算した税額よりも多い場合、納め過ぎた所得税の還付を受けることができる手続きです。

更正の請求とは？確定申告後に計算誤りなどが見つかり納め過ぎた税金を取り戻す手続き

更正の請求とは、確定申告期限後に申告書に書いた税額等に誤りがあったことを発見した場合や確定申告をしなかったために決定を受けた場合などで、申告等をした税額等が実際より多かったときに正しい額に訂正することを求める場合の手続です。

還付申告が可能な期間とは？提出期限について

還付申告の場合には一般の確定申告のような提出期限はありません。提出期限はありませんが、その年の翌年1月1日から5年間提出することができます。任意の取り扱いなので提出しなくても構いません。

例）令和５年分については、令和１０年１２月３１日まで提出が可能です。

更正の請求が可能な期間とは？還付申告との違いについて

更正の請求の場合も先ほどの還付申告と同様に任意の取り扱いなので提出期限はありません。提出期限はありませんが、その年分の法定申告期限の翌日から起算して5年以内に提出することができます。

例）所得税の場合　令和５年分については、令和１１年３月１５日まで提出が可能です。

申告対象となる具体例とは？

還付申告の具体例

  1. 年の途中で退職し、年末調整を受けずに源泉徴収税額が納め過ぎとなっているとき。
  2. 一定の要件を満たすマイホームの取得や住宅ローンがあるとき。
  3. マイホームに特定の改修工事をしたとき。
  4. 災害や盗難などで資産に損害を受けたとき。
  5. 多額の医療費を支出したとき。
  6. 特定の寄附をしたとき。

更正の請求の具体例

  1. 売上を二重計上などで過大となっていた。
  2. 経費の計上が漏れていた。
  3. 医療費控除やふるさと納税などの所得控除について記入が漏れていた。

適用を受けるやり方：必要書類などその手続き方法は？

還付申告の場合

確定申告書を納税地の所轄税務署長に提出

更正の請求の場合

更正請求書を納税地の所轄税務署長に提出

注意すべきポイントを解説：税理士の視点から

還付申告の場合

青色申告特別控除（55万円、65万円）を受けようとする場合など、法定申告期限内（2月16日から3月15日）までの確定申告書の提出が要件となっている特例を適用する場合には、還付申告であっても法定申告期限内までに提出する必要があります。

更正の請求の場合

計算誤りがあった場合に、正しい税額に計算しなおして下さいと税務署（税務署長）にお願いするものであるので、そもそも計算誤りに該当しないと判断された場合には更正の請求が認められないケースもあります。次のような場合には原則として認められません。

  1. 確定申告で上場株式等の配当等や譲渡損益を申告しなかった場合（源泉分離課税（申告不要）を選択）
  2. 確定申告をしたのに住宅ローン控除を単に失念していた場合

まとめ

この記事では、日本の税制における「還付申告」と「更正の請求」に関する基本知識を提供し、これらのプロセスを理解することから始めています。還付申告は、確定申告の義務がない人でも、源泉徴収された税額が実際の税額より多い場合に、納め過ぎた税金を還付してもらうための手続きです。その手続き可能期間については、その年の翌年1月1日から5年間という期間が設けられており、この点を詳細に解説しました。また、更正の請求は、確定申告後に申告内容に誤りがあった場合、または申告を行わずに税額が決定された場合に、税額を正しい金額に修正する手続きであり、こちらも還付申告と同様に5年間の提出期間があります。ただし、更正の請求の場合の手続き可能期間については、法定申告期限の翌日から起算して5年間という期間になるため、還付申告の場合と期間が異なるということに注意する必要があります。

さらに、還付申告や更正の請求が適用される具体例についても言及しています。例えば、年末調整を受けずに退職した人、マイホームの取得や特定の改修工事を行った人、災害や盗難による資産損害を受けた人、多額の医療費を支出した人などが還付申告の対象となります。また、売上の二重計上や経費計上の漏れ、医療費控除の記入漏れなどは更正の請求の例です。

還付を受ける方法と必要書類についても触れており、確定申告書や更正請求書の提出が必要であることを説明しました。税理士の視点から見た重要な注意点も解説し、特に還付申告や更正の請求を行う際の計算誤りや特定の条件を満たす必要がある点を強調しました。

税金の還付や更正の請求は一見複雑に感じるかもしれませんが、正しい知識と準備を持つことでスムーズに進めることが可能です。この記事を通じて提供した情報が、読者の皆さんが還付申告や更正の請求を行う際の有益な参考となることを願っています。今後も税金関連の知識を深め、より良い税務生活を送るための情報提供を続けていきます。税金の還付は、適切な手続きを踏めば思いのほか簡単に行えるものです。当記事が税務に関する皆さんの理解を深め、より良い税務プロセスの実現に貢献することを期待しています。